Quanto si paga per la tassa di successione sugli immobili? Guida breve

Quando ricevi in eredità un immobile, così come un bene mobile, diritti reali o del denaro, devi versare all’Agenzia delle Entrate la tassa di successione. Per conoscere l’importo dovuto, inoltre, dovrai presentare la relativa dichiarazione. Scopri in questo articolo quanto si paga per la tassa di successione degli immobili!

In questo articolo scoprirai:

Cos’è l’imposta di successione?

Come hai appena letto, dopo aver ricevuto in eredità un bene, devi presentare la dichiarazione di successione e pagare, se dovuta, l’imposta di successione. A partire dal 23 gennaio 2017, inoltre, hai la possibilità di presentare la dichiarazione di successione e domanda di volture catastali online sul sito dell’Agenzia delle Entrate. In alternativa, se preferisci, puoi rivolgerti ad un intermediario che si occupi della pratica al tuo posto.

Chi deve fare la dichiarazione di successione?

Devono presentare la dichiarazione entro un anno dalla data di apertura della successione:

• i chiamati all’eredità e i legatari,
• gli immessi nel possesso temporaneo dei beni di chi è assente,
• coloro che amministrano l’eredità e i curatori dell’eredità giacenti,
• gli esecutori testamentari.

D’altra parte, sono esonerati dall’obbligo di presentare la dichiarazione di successione coloro che hanno rinunciato all’eredità ed i chiamati che, non avendo i beni ereditari, hanno nominato un curatore per l’eredità giacente (art. 528 c.c.).

Allo stesso modo, non vi è obbligo di presentare la dichiarazione di successione se si verificano contemporaneamente le seguenti condizioni:

• l’eredità è destinata al coniuge ed ai parenti in linea retta del defunto;
• l’attivo ereditario non ha un valore maggiore ai 100.000 euro;
• l’eredità non riguarda immobili o diritti reali immobiliari.

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Come avviene il calcolo della tassa di successione sugli immobili?

Dopo aver presentato la dichiarazione, l’Agenzia delle Entrate si occuperà del calcolo dell’imposta di successione e delle franchigie da applicare agli eredi. Il calcolo della tassa di successione comprende anche il valore degli immobili e dei diritti immobiliari, tenendo conto delle diverse franchigie e aliquote previste in base al grado di parentela.

Per capire meglio come funziona il calcolo, immaginiamo questo caso concreto.

Immagina il caso di un figlio che eredita la casa del padre. La rendita catastale dell’immobile è di 1.000 euro: per determinare il valore su cui si basa la successione, questa rendita viene prima aumentata del 5%, arrivando a 1.050 euro, e poi moltiplicata per 110 (nel caso di prima casa). In questo modo si ottiene un valore catastale di 115.500 euro.

A questo punto entra in gioco la franchigia prevista per i figli, pari a 1.000.000 di euro: poiché il valore dell’immobile è inferiore a tale soglia, non si paga alcuna imposta di successione. Tuttavia, il trasferimento non è completamente gratuito, perché restano comunque dovute le imposte catastali e ipotecarie, calcolate rispettivamente nella misura del 2% e dell’1% del valore dell’immobile. Quindi, il figlio non paga la tassa di successione vera e propria, ma sostiene comunque un costo legato alla registrazione e al trasferimento della proprietà.

In molti casi, è possibile non pagare o ridurre sensibilmente l’imposta di successione grazie alle franchigie o ad alcune agevolazioni previste dalla legge: scopri tutte le strategie nella guida su come evitare la tassa di successione.

In generale, bisogna tenere presente anche il pagamento delle imposte catastali e ipotecarie, il cui versamento deve essere effettuato prima della presentazione della dichiarazione di successione. L’imposta ipotecaria è pari al 2%, mentre il valore catastale si ottiene moltiplicando la rendita catastale rivalutata del 5% per un coefficiente che varia in base alla tipologia di immobile. Per i terreni edificabili, invece, si moltiplica per 90 il reddito dominicale rivalutato del 25%.

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Ti forniremo, senza impegno, un preventivo comprensivo delle imposte di successione. Successivamente, se deciderai di procedere, potrai richiedere la dichiarazione di successione online tramite VisureItalia.

Come vengono tassate le successioni?

Quando si calcola la tassa di successione si tiene conto delle franchigie, cioè le soglie esenti da tassazione, e delle aliquote diverse a seconda del grado di parentela dell’erede. Nello specifico, vengono applicate le aliquote seguenti:

• 4% per i trasferimenti a coniuge/parenti in linea retta da applicare sul valore complessivo netto, eccedente per ciascun beneficiario la quota di 1 milione,
• 6%, per i trasferimenti a fratelli o sorelle da applicare sul valore complessivo netto, eccedente per ciascun beneficiario, 100.000 euro,
• 6% per i trasferimenti agli altri parenti fino al quarto grado/affini in linea collaterale fino al terzo grado, da applicare sul valore totale netto trasferito (senza franchigia),
• 8% per i trasferimenti in favore di tutti gli altri soggetti da applicare sul valore complessivo netto trasferito, senza applicazione di franchigie.

Oltre alle franchigie di 100.000 e di 1 milione di euro, vi è un’ulteriore franchigia di 1,5 milioni per i trasferimenti ai portatori di handicap grave.

FONTE: Agenzia delle Entrate