{"id":52176,"date":"2025-06-13T11:14:56","date_gmt":"2025-06-13T09:14:56","guid":{"rendered":"https:\/\/www.visureitalia.com\/smartfocus\/?p=52176"},"modified":"2025-06-13T11:15:02","modified_gmt":"2025-06-13T09:15:02","slug":"codici-ateco-regime-forfettario","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.visureitalia.com\/smartfocus\/codici-ateco-regime-forfettario\/","title":{"rendered":"Regime forfettario 2025 e nuovi codici ATECO: come cambiano i coefficienti di redditivit\u00e0"},"content":{"rendered":"\n

Nel 2025, con l\u2019introduzione dei nuovi codici ATECO, il regime forfettario subir\u00e0 significative modifiche, impattando direttamente sul calcolo delle imposte per molti contribuenti. La tabella di conversione ATECO 2007-2025<\/a> sar\u00e0 fondamentale per garantire che le attivit\u00e0 siano inquadrate nel modo corretto e che i coefficienti di redditivit\u00e0 siano applicati con precisione. In questo articolo analizziamo le novit\u00e0, il regime transitorio e gli adempimenti necessari per adattarsi alle nuove regole fiscali.<\/p>\n\n\n\n

INDICE<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n

\n
    \n
  1. Perch\u00e9 i codici ATECO 2025 impattano sul regime forfettario?<\/a><\/li>\n
  2. Regime transitorio e date da segnare in agenda<\/a><\/li>\n
  3. Tabella provvisoria dei coefficienti di redditivit\u00e0 ancora in vigore<\/a><\/li>\n
  4. Come (e quando) cambieranno i coefficienti: scenari per i settori pi\u00f9 coinvolti<\/a><\/li>\n
  5. Adempimenti per le partite IVA in regime forfettario<\/a><\/li>\n
  6. Esempi pratici di calcolo del reddito imponibile prima e dopo l\u2019aggiornamento<\/a><\/li>\n<\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n\n\n\n\n

    Perch\u00e9 i codici ATECO 2025 impattano sul regime forfettario?<\/h2>\n\n\n\n

    L\u2019introduzione dei codici ATECO 2025 rappresenta una novit\u00e0 significativa per chi applica il regime forfettario, in quanto la nuova classificazione delle attivit\u00e0 economiche<\/strong>, operativa da aprile 2025, incide direttamente sul calcolo dell\u2019imposta sostitutiva. Il regime forfettario prevede infatti che l\u2019imposta venga calcolata applicando un\u2019aliquota (ordinariamente del 15%, o del 5% per le startup) a una base imponibile determinata attraverso il cosiddetto coefficiente di redditivit\u00e0<\/strong>. Questo coefficiente, variabile a seconda del codice ATECO<\/a>, stabilisce la percentuale di forfettizzazione del reddito da assoggettare a imposta.<\/p>\n\n\n\n

    Con le modifiche introdotte dall\u2019ISTAT, che includono l\u2019inserimento di nuove attivit\u00e0<\/strong> come quelle degli influencer e dei content creator, oltre a revisioni nei settori commerciale, turistico e culturale, il rischio \u00e8 che cambiando codice ATECO cambi anche il coefficiente applicabile. Questo comporterebbe un potenziale impatto fiscale per i titolari di partita IVA che aderiscono al regime agevolato.<\/p>\n\n\n\n

    Sar\u00e0 quindi fondamentale, in sede dichiarativa, verificare se la nuova classificazione comporti variazioni nella propria attivit\u00e0 e accertarsi che tali cambiamenti non incidano negativamente sulle condizioni fiscali. Le novit\u00e0 ATECO richiedono dunque un\u2019attenzione particolare da parte dei forfettari per evitare spiacevoli sorprese in fase di calcolo delle imposte.<\/p>\n\n\n\n

    Regime transitorio e date da segnare in agenda<\/h2>\n\n\n\n

    Il codice ATECO \u00e8 uno degli elementi chiave per determinare il corretto inquadramento dell’attivit\u00e0 e, di conseguenza, l’impatto del regime forfettario. Infatti, per calcolare l\u2019imposta sostitutiva, \u00e8 necessario fare riferimento al coefficiente di redditivit\u00e0<\/strong> associato al codice ATECO, che stabilisce la percentuale di reddito forfettizzato su cui applicare l’aliquota fiscale del 15% (o del 5% per le startup).<\/p>\n\n\n\n

    Con l’introduzione delle nuove regole ATECO nel 2025, le modifiche ai coefficienti di redditivit\u00e0 avranno un impatto diretto sul regime forfettario, ma non entreranno in vigore nell’immediato. Il decreto correttivo approvato il 4 giugno 2025 prevede una fase di regime transitorio<\/strong> per le partite IVA<\/strong>, dando tempo fino ad aprile 2025 per l’adeguamento ai nuovi coefficienti. Durante questo periodo di transizione, le partite IVA in regime forfettario continueranno ad applicare la tabella dei coefficienti ATECO attuale senza modifiche, ma dovranno prepararsi per l’aggiornamento previsto.<\/p>\n\n\n\n

    \u00c8 fondamentale segnare in agenda le scadenze fiscali del 2025 e le possibili proroghe previste dal calendario fiscale, per non rischiare di incorrere in errori o ritardi nel processo di adeguamento.<\/p>\n\n\n\n

    Tabella provvisoria dei coefficienti di redditivit\u00e0 ancora in vigore<\/h2>\n\n\n\n

    Fino all’introduzione delle nuove disposizioni, rimangono in vigore i coefficienti di redditivit\u00e0 stabiliti dalla legge n. 190\/2014 per l’anno 2024. Il limite di ricavi annui per l’accesso al regime forfettario, fissato a 85.000 euro<\/strong>, non subisce modifiche e continua ad applicarsi indipendentemente dal codice ATECO dell’attivit\u00e0 svolta.<\/p>\n\n\n\n

    La tassazione viene calcolata sulla base del reddito imponibile, che si ottiene moltiplicando il fatturato per il coefficiente di redditivit\u00e0 specifico per ogni settore. I coefficienti attuali variano in base alla tipologia di attivit\u00e0 e sono applicati come segue:<\/p>\n\n\n\n

      \n
    • settori come industria alimentare e commercio al dettaglio<\/strong>: coefficiente di 40%<\/strong>,<\/li>\n\n\n\n
    • commercio ambulante e costruzioni<\/strong>: coefficienti rispettivamente di 54%<\/strong> e 86%<\/strong>,<\/li>\n\n\n\n
    • attivit\u00e0 professionali e scientifiche<\/strong>: il coefficiente \u00e8 78%<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

      In caso di esercizio di pi\u00f9 attivit\u00e0<\/strong> con codici ATECO differenti, il calcolo del limite di fatturato seguir\u00e0 una logica proporzionale. Questi valori rimangono validi fino all’entrata in vigore delle nuove classificazioni e coefficienti previsti per il 2025, che saranno aggiornati dal decreto correttivo.<\/p>\n\n\n\n

      Come (e quando) cambieranno i coefficienti: scenari per i settori pi\u00f9 coinvolti<\/h2>\n\n\n\n

      A partire da aprile 2025<\/strong>, i nuovi codici ATECO e i coefficienti di redditivit\u00e0 che li accompagnano introdurranno una serie di modifiche significative<\/strong> per i professionisti e le imprese che applicano il regime forfettario. Questi cambiamenti avranno un impatto diretto su alcune categorie, in particolare per quanto riguarda i settori pi\u00f9 dinamici come il commercio, i servizi digitali, il turismo e le professioni tecniche:<\/p>\n\n\n\n

        \n
      • commercio<\/strong>: i coefficienti di redditivit\u00e0 potrebbero subire delle modifiche al ribasso<\/strong> perquanto concerne le attivit\u00e0 di commercio al dettaglio e il commercio ambulante. Se attualmente il coefficiente \u00e8 pari al 40%, con le nuove normative potrebbero esserci aggiustamenti in base a criteri di specializzazione,<\/li>\n\n\n\n
      • servizi digitali<\/strong>: il settore legato ai contenuti digitali e ai servizi online, come gli influencer e i content creator, potrebbe vedere un incremento del coefficiente di redditivit\u00e0. Attualmente, il coefficiente per molte attivit\u00e0 legate al web \u00e8 del 78%, ma l’adeguamento potrebbe portare una rimodulazione, aumentando la percentuale di reddito forfettizzabile in alcuni casi,<\/li>\n\n\n\n
      • turismo e attivit\u00e0 ricettive<\/strong>: le attivit\u00e0 turistiche, come hotel e ristoranti, potrebbero trovarsi a dover affrontare una revisione<\/strong> dei coefficienti legati al settore, mentre agenzie di viaggi e tour operator potrebbero vedere confermate le aliquote esistenti, o una leggera modifica in base a nuovi criteri economici,<\/li>\n\n\n\n
      • professioni tecniche<\/strong>: per i liberi professionisti (avvocati, architetti, ingegneri) che operano nel settore tecnico, l’aggiornamento del codice ATECO potrebbe comportare una revisione in aumento<\/strong> dei coefficienti, dato che alcune professioni stanno vivendo una crescita esponenziale, soprattutto nell’ambito tecnologico e ingegneristico.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

        L\u2019entrata in vigore del nuovo sistema \u00e8 prevista per aprile 2025, ma c\u2019\u00e8 tempo fino al 30 giugno 2025<\/strong> per adeguarsi alle nuove disposizioni.<\/p>\n\n\n\n

        Adempimenti per le partite IVA in regime forfettario<\/h2>\n\n\n\n

        Con l’introduzione delle nuove classificazioni ATECO del 2025, le partite IVA che operano nel regime forfettario dovranno compiere una serie di adempimenti fiscali per garantire l\u2019allineamento con le nuove normative<\/strong>. Tra gli obblighi principali, si segnala:<\/p>\n\n\n\n

          \n
        1. controllo del nuovo codice ATECO<\/strong>: ogni contribuente dovr\u00e0 verificare nel proprio Cassetto Fiscale il codice ATECO associato alla propria attivit\u00e0,<\/li>\n\n\n\n
        2. aggiornamento tramite modello AA9\/12<\/strong>: chi cambia attivit\u00e0 o codice ATECO dovr\u00e0 inviare una comunicazione di variazione tramite il modello AA9\/12,<\/li>\n\n\n\n
        3. implicazioni sull\u2019IVA e imposta sostitutiva<\/strong>: se il codice ATECO cambia, \u00e8 importante considerare le implicazioni fiscali. Per esempio, l\u2019applicazione dell’aliquota IVA potrebbe subire modifiche a seconda della nuova classificazione, mentre l’imposta sostitutiva sul reddito potrebbe essere ricalcolata in base al nuovo coefficiente di redditivit\u00e0,<\/li>\n\n\n\n
        4. tempistiche e scadenze fiscali<\/strong>: il termine per l\u2019adeguamento delle partite IVA al nuovo regime ATECO \u00e8 fissato per giugno 2025. Pertanto, tutte le comunicazioni e aggiornamenti fiscali devono essere effettuati entro tale data per evitare problematiche future.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

          In sintesi, se si opera in regime forfettario, \u00e8 importante seguire attentamente le scadenze fiscali e procedere con gli aggiornamenti necessari per restare in regola.<\/p>\n\n\n\n

          Esempi pratici di calcolo del reddito imponibile prima e dopo l\u2019aggiornamento<\/h2>\n\n\n\n

          Per comprendere meglio l\u2019impatto che i cambiamenti nei coefficienti di redditivit\u00e0 avranno sulle partite IVA in regime forfettario, vediamo alcuni esempi pratici di calcolo del reddito imponibile, prima e dopo l\u2019aggiornamento.<\/p>\n\n\n\n

          Caso 1: influencer (servizi digitali)<\/h3>\n\n\n\n

          Un influencer con un fatturato di 60.000 <\/strong>euro e un coefficiente di redditivit\u00e0 del 78% (attuale) avr\u00e0 un reddito imponibile di:<\/p>\n\n\n\n

            \n
          • Reddito Imponibile<\/strong> = 60.000 euro x 78% = 46.800 euro <\/li>\n\n\n\n
          • Imposta sostitutiva<\/strong> (15%): 46.800 euro x 15% = 7.020 euro <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

            Con l’aggiornamento previsto, il coefficiente potrebbe aumentare, per esempio a 85%. Il calcolo del nuovo reddito imponibile sarebbe:<\/p>\n\n\n\n

              \n
            • Reddito Imponibile<\/strong> = 60.000 euro x 85% = 51.000 euro <\/li>\n\n\n\n
            • Imposta sostitutiva<\/strong> (15%): 51.000 euro x 15% = 7.650 euro <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

              Pertanto, anche se il reddito imponibile aumenter\u00e0, l\u2019imposta sostitutiva potrebbe non subire un grande aumento grazie alla maggiore percentuale di forfettizzazione del reddito.<\/p>\n\n\n\n

              Caso 2: commercio al dettaglio<\/h3>\n\n\n\n

              Un\u2019attivit\u00e0 di commercio al dettaglio con un fatturato di 80.000 euro e un coefficiente di redditivit\u00e0 del 40% (attuale) avr\u00e0 un reddito imponibile di:<\/p>\n\n\n\n

                \n
              • Reddito Imponibile<\/strong> = 80.000 euro x 40% = 32.000 euro <\/li>\n\n\n\n
              • Imposta sostitutiva<\/strong> (15%): 32.000 euro x 15% = 4.800 euro <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

                Se il coefficiente dovesse essere rimodulato e ridotto, ad esempio al 35%, il calcolo sarebbe:<\/p>\n\n\n\n

                  \n
                • Reddito Imponibile<\/strong> = 80.000 euro x 35% = 28.000 euro <\/li>\n\n\n\n
                • Imposta sostitutiva<\/strong> (15%): 28.000 euro x 15% = 4.200 euro <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

                  In questo scenario, il reddito imponibile diminuirebbe e di conseguenza anche l\u2019imposta sostitutiva, risultando in un beneficio fiscale per il commerciante.<\/p>\n\n\n\n

                  Questi esempi mostrano come le modifiche ai coefficienti di redditivit\u00e0 possano influenzare sia il calcolo del reddito imponibile che l\u2019importo dell\u2019imposta sostitutiva da pagare. Pertanto, \u00e8 fondamentale per tutte le partite IVA in regime forfettario monitorare attentamente gli aggiornamenti fiscali e adeguare la propria attivit\u00e0 di conseguenza.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                  Nel 2025, con l\u2019introduzione dei nuovi codici ATECO, il regime forfettario subir\u00e0 significative modifiche, impattando direttamente sul calcolo delle imposte per molti contribuenti. La tabella di conversione ATECO 2007-2025 sar\u00e0 fondamentale per garantire che le attivit\u00e0 siano inquadrate nel modo corretto e che i coefficienti di redditivit\u00e0 siano applicati con precisione. 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