Dichiarazioni di Successione Telematiche

Sono tenuti per legge a presentare la dichiarazione di successione di una persona defunta:

• gli eredi (per legge o per testamento)
• i legatari (i soggetti che subentrano nei diritti solo su un singolo bene immobile e non partecipano all’eredità complessiva), ovvero i loro rappresentanti legali
• gli immessi nel possesso dei beni, in caso di assenza del defunto o di dichiarazione di morte presunta
• gli amministratori dell’eredità
• i curatori delle eredità giacenti
• gli esecutori testamentari
• i trust

Dal 1° gennaio 2007 (Decreto Legge n. 262 del 3 ottobre 2006, convertito con modifiche in Legge n. 286 del 24 novembre 2007 e successivamente modificato in sede di Finanziaria 2007 Legge n. 296 del 27 dicembre 2006) è stata istituita l'imposta sulle successioni e donazioni, sui trasferimenti di beni e diritti per causa di morte, per donazione o a titolo gratuito e sulla costituzione di vincoli di destinazione, secondo le disposizioni del testo unico delle disposizioni concernenti l'imposta sulle successioni e donazioni, approvato con decreto legislativo 31 ottobre 1990 n. 346, nel testo vigente al 24 ottobre 2001, fatte salve alcune modifiche.

I documenti indispensabili che devono essere allegati alla dichiarazione di successione sono:

• cetificato di morte in carta semplice
• copia fotostatica dei codici fiscali sia del de cuius sia di tutti gli eredi
• copia fotostatica di un documento di identità in corso di validità sia del de cuius sia di tutti gli eredi
• dichiarazione sostitutiva di atto notorio in carta semplice da cui risultino le generalità del de cuius nonché la parentela e le generalità di tutti i suoi eredi e legatari nonché un'autocertificazione per le agevolazioni prima casa.

Per ogni bene immobile di proprietà del de cuius da inserire nelle dichiarazioni di successione occorre disporre:

• atto notarile di provenienza relativo ad ogni unità immobiliare
• visure catastali
• qualora i beni immobili fossero privi di rendita catastale, si consiglia di richiedere la preventiva attribuzione della rendita catastale, allo scopo di evitare futuri accertamenti da parte della Agenzia delle Entrate con relativa richiesta di conguaglio e sanzione
• nel caso di terreni agricoli o edificabili, è indispensabile allegare il certificato di destinazione urbanistica

Se il defunto ha lasciato quote di società, occorre disporre dei seguenti documenti:

• visura camerale del registro imprese
• quote e patecipazioni societarie in capo al de cuius
• copia autentica dell'ultimo bilancio con relativa nota integrativa
• situazione patrimoniale redatta con riferimento alla data di apertura della successione
• se necessario, il dettaglio delle singole voci del bilancio o della situazione patrimoniale emergente dal libro inventari
• la valutazione complessiva del patrimonio sociale, e quindi il valore della quota da indicare in atto
• se la società è proprietaria di immobili, occorre anche un certificato catastale per uso successione degli immobili sociali

Una volta presentata la dichiarazione di successione, occorre presentare all'ufficio delle imprese un apposito modello per comunicare il trasferimento delle quote dal defunto agli eredi.
Chi vuole che sia compiuta anche questa formalità, deve produrre:

• un certificato di morte
• una dichiarazione sostitutiva atto notorio attestante quali sono gli eredi lasciati dal defunto